现金比率计算公式

现金比率是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时，主要是分析企业的变现能力时所运用的指标，其计算公式为：

现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。

现金是指库存现金和银行存款，短期证券主要是指短期国库券。现金比率越高，说明变现能力越强，此比率也称为变现比率。此外，还可以用存货周转率、应收账款周转率等作为补充反映企业短期偿债能力的指标。

补充：现金盘亏如何处理？

现金短款指库存现金的盘亏。清查库存现金应采用实地盘点的方法，企业应按清查结果编制“现金盘点报告表”，发现有待查明原因的短款时，应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。出纳短款的核算具体如下：

1、出纳发现短款时，分录如下：

借：待处理财产损溢，

贷：库存现金，

2、待核查原因后，做以下分录：

借：其他应收款（应收*人款项），

管理费用（无法查明原因的款项），

贷：待处理财产损溢，

3、若收到相关*人款项时：

借：库存现金，

贷：其他应收款（应收*人款项）。

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